Implementación de Basilea II usando XBRL Santiago de Chile | 9 Octubre 2007
Implementación de Basilea II usando XBRL Santiago de Chile | 9 Octubre 2007
Flujos financieros y de información. (Healy y Papelu)
Ahorros Familiares Intermediarios Financieros Intermediarios de Información Empresas Flujo de capital Flujo de información Auditores y Reguladores Contables Reguladores de mercados de capitales e instituciones financieras $
¿Qué es el CEBS?
El Comité de Supervisores Bancarios Europeos (Committee of European Banking Supervisors) es un órgano consultivo compuesto por representantes senior de las Autoridades de Supervisión Bancaria y Bancos Centrales de la Unión Europea.
Promueve la aplicación e implementación armonizada de la Legislación Europea, mediante el intercambio de información y la progresiva convergencia de las mejores prácticas en Supervisión. En la supervisión de grupos transfronterizos se promueven métodos eficientes con buena relación coste/efectividad.
Definición de un entorno de informes comunes
COmmon REPorting referente al ratio de solvencia de instituciones de crédito y firmas de inversión (Basilea II), bajo los Requerimientos de Capital de la Unión Europea.
FINancial REPorting para informes financieros basados en NIIF
www.c-ebs.org www.corep.info www.finrep.info
COmmon REPorting de Basilea II
Tres
Pilares I – Requerimientos
de capital II – Proceso de
Revisión del Supervisor III – Disciplina
de Mercado Ponderación de riesgos
en activos Definición de
capital Riesgo de Crédito Riesgo Operativo Riesgos de Mercado Modelo
estandarizado Modelo basado
en Riesgos Internos
Ventajas del uso de XBRL para Supervisión
“Aunque las autoridades de nacionales de supervisión son quienes deciden las especificaciones técnicas de transmisión para implementar el proceso de reporte, el CEBS considera que XBRL es una útil herramienta para construir un mecanismo Europeo armonizado de reporte. Por tanto, el CEBS desarrollará una plataforma XBRL y la pondrá gratuitamente a disposición de las autoridades nacionales e instituciones supervisadas. Se desarrollarán taxonomies XBRL para los marcos de COREP y de FINREP (reporte financiero).”
Gráficamente…
Basilea II, NIC/NIIF … EC 2006/48 & 49 … País 1 Sup 1 Informe 2 Informe 1
--------------------------------------- País 3 País 2 País 27 BCN 2 FSA 3 Sup 27 Informe 27
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Informe 3
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Regulación Nacional Transposición a la
Legislación Nacional Ley Europea
9X,XX% buena práctica + requisitos UE Implementación Nacional ¡Reto
XBRL! Buena Práctica Global
Uso de XBRL
Cada Estado define su propio diccionario en su extensión nacional de taxonomías.
Cada ítem pueden estar traducido a diversos lenguajes. nombre técnico nombre nacional
Roles en XBRL
Emisor S. Información Datos
Económicos
Financieros
… Informe
XBRL
------------------------------ Receptor hacia XBRL Taxonomía XBRL Errores Internet desde
XBRL INDUSTRIA
S. Información Datos
Económicos
Financieros
… Errores
Modelo de implementación XBRL
Banco Gestión Riesgos
Operaciones
Contrapartidas
Colateral
… Informe
------------------------------------ Supervisor Supervisión
Informes
Otros datos
…
… Presentación, Análisis… Operaciones, controles….
Basilea II
Aplic. e
interface a XBRL desde XBRL
Basilea II
Aplic. E
interface. Informe
------------------------------------ File Transfer (Nacional) COREP XBRL (Europa) COREP XBRL (Nacional) Errores Errores Internet XBRL implementación Núcleo XBRL Basilea II Basilea II Modelo didáctico a efectos sólo explicativos
Gráficamente…
Supervisor 1 Supervisor 3 Supervisor 2 Diferentes formularios y definiciones Formularios y definiciones comunes Varios formatos Formato único
Diferentes tecnologías recomendación XML/XBRL Supervisor 1 Supervisor 2 Supervisor 3 XBRL Grupo A Grupo B Grupo C Grupo A, B, C
marco
común XBRL Reportes: antes… y después…
Modelo de implementación XBRL
Banco 1 Banco Global ASP proveedor Supervisor Bancario Supervisor Bolsa Supervisor Estado Z Banco 2 Banco 3 Banco n Informes XBRL Basilea II NIIF Varios posibles modelos de implementación:
Bancos pequeños usando el modelo ASP Application Service Provider, evitando complejidades tecnológicas
Bancos reportando todo a todos los Supervisores: Basilea II, NIIF, Bolsa…
Bancos Globales reduciendo cargas supervisoras en el reporting a diferentes Estados
Uso de XBRL en Supervisores Europeos (COREP)
Usa XBRL (13)
No usa XBRL (13)
Planificado (1)
Sin información (3)
Colaboración entre CEBS y XBRL
AudioConf. semanal
Yahoogroups 300+ Talleres:
7 ediciones x
70+ asistentes Web, News &
Comunicación Equipo Proyecto:
Supervisores
(DE, ES, IT, BE, GR) +
No Supervisores Próximo taller: 6-7 Noviembre Amsterdam
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